Источник
Бухгалтерия.ru, Москва


Заголовок
Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера


Дата
20250122


Этим цветом    обозначаются известные системе слова и выражения,
принимавшие участие в анализе данного текста, а таким    - идентифицированные,
то есть соотнесенные с каким-либо объектом онтологической базы

============= Обработанный текст:

Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера Все ставки по НДФЛ с 1 января 2025 года. Обзорная таблица для бухгалтера сегодня в 12:32 распечатать С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Но из новой системы прогрессии ставок есть немало исключений. Эксперты практической энциклопедии Бератор подготовили обзорную таблицу всех ставок по НДФЛ для бухгалтера. Нижний предел, при котором доход работника• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники облагается НДФЛ по минимальной ставке 13%, составляет 2,4 миллиона рублей в год. Действующая уже с 1 января 2025 года прогрессивная шкала по НДФЛ по ставкам 13-22% выглядит так: ставка 13% применяется для доходов до 2,4 млн. рублей включительно; ставка 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей + 312 тыс. рублей применяется для доходов свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн. рублей в год; ставка 18% от суммы, превышающей 5 млн. рублей + 702 тыс. рублей применяется для доходов свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн. рублей в год; ставка 20% от суммы, превышающей 20 млн рублей + 3 402 тыс. рублей применяется для доходов свыше 20 млн рублей, но не более 50 млн. рублей в год; ставка 22% от суммы, превышающей 50 млн рублей + 9 402 тыс. рублей применяется для доходов свыше 50 млн рублей в год. Отдельно двухступенчатая шкала налогообложения установлена для: работников• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; работников• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники, получающих дивиденды• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Дивиденд; военнослужащих; физлиц, получивших доходы от продажи имущества или от операций с ценными бумагами• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги; для некоторых иных видов доходов. Обзорная таблица ставок по НДФЛ с 1 января 2025 года Ставка по НДФЛ с 2025 года Вид дохода Пятиступенчатая шкала ставок: - до 2,4 млн. руб. – 13% - от 2,4 млн до 5 млн. руб. – 312 тыс. руб. + 15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб. - от 5 млн до 20 млн. руб. – 702 тыс. руб. + 18% с дохода, превышающего 5 млн руб. - от 20 млн до 50 млн. руб. – 3 402 тыс. руб. + 20% с дохода, превышающего 20 млн руб. - более 50 млн. руб. – 9 402 тыс. руб. + 22% с дохода, превышающего 50 млн руб. Основание – п. 1 ст. 224 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации 1. Основная налоговая база работника• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники – это зарплата, отпускные, больничные, выплаты по ГПД и т.д. 2. Выигрыши• Отдых, развлечения » Азартная игра » Лотерея участников азартных игр• Отдых, развлечения » Азартная игра и лотерей• Отдых, развлечения » Азартная игра » Лотерея. 3. Доходы участников инвестиционного товарищества. 4. Прибыль КИК, в том числе фиксированная. 5. Доходы физлиц, полученных: от работы по найму в РФ• Россия на основании патента; от работы в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС); от работы участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ме » Межведомственная комиссия по реализации государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ• Россия; от работы иностранными гражданами или лицами без гражданства• Государство » Законы и право » Конституционное право » Апатрид • Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Конституционное право » Апатрид, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ• Россия » Территория России в соответствии с ФЗ «О беженцах• Государство » Законы и право » Правовая система России » Нормативные акты » Федеральные законы РФ » Закон "О Беженцах"»; от работы членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ• Россия » Государственные символы России » Флаг России; в виде вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники по договору с работодателем• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель - российской• Россия организацией, обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ• Россия » Территория России; в виде вознаграждений за предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской• Россия национальной доменной зоне. Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 5 млн. руб.: - доход до 5 млн руб. – 13%; - доход свыше 5 млн руб. – 650 000 руб. + 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб. Основание – п. 1.2 ст. 224 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации Доходы следующих категорий работников• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники (п. 6.1. ст. 210 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации): граждане, призванные на военную службу• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Военное право » Воинская обязанность‎ » Мобилизация по мобилизации• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Военное право » Воинская обязанность‎ » Мобилизация в Вооруженные Силы РФ• Государство » Государственное устройство России » Вооруженные силы России • Россия » Государственное устройство России » Вооруженные силы России; военнослужащие, лица, проходящие службу• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО) в войсках национальной гвардии РФ• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Национальная гвардия России (Росгвардия) и имеющие специальное звание полиции• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Государственный аппарат » Правоохранительные органы » Полиция, сотрудники• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники ОВД• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Национальная гвардия России (Росгвардия) РФ• Россия; военнослужащие органов ФСБ• Государство » Государственное устройство России » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Государство » Законы и право » Теория государства и права » Государственный аппарат » Органы безопасности » Спецслужбы » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Россия » Государственное устройство России » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фс » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ), непосредственно выполняющие задачи по обеспечению безопасности РФ• Россия на участках, примыкающих к районам проведения СВО• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО); военнослужащие или лица, имеющие специальное звание полиции• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Государственный аппарат » Правоохранительные органы » Полиция, проходящие военную службу• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Военное право » Военная служба (службу• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО)) в войсках национальной гвардии РФ• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Национальная гвардия России (Росгвардия), сотрудники• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники ОВД• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Национальная гвардия России (Росгвардия) РФ• Россия, выполняющие задачи по оказанию содействия органам ФСБ• Государство » Государственное устройство России » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Государство » Законы и право » Теория государства и права » Государственный аппарат » Органы безопасности » Спецслужбы » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Россия » Государственное устройство России » Спецслужбы России » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) • Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фс » Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) на участках, примыкающих к районам проведения СВО• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО); граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ• Государство » Государственное устройство России » Вооруженные силы России • Россия » Государственное устройство России » Вооруженные силы России или войска национальной гвардии РФ• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Национальная гвардия России (Росгвардия); военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны; сотрудники Следственного комитета РФ• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Сл » Следственный Комитет РФ, федеральной противопожарной службы• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Го » Государственная противопожарная служба РФ » Федеральная противопожарная служба РФ Государственной противопожарной службы• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Го » Государственная противопожарная служба РФ, уголовно-исполнительной системы РФ• Россия, органов принудительного исполнения РФ• Россия; прокуроры. Доходы работников• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно. Это касается не всех доходов в виде оплаты труда, а только: районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО)) в данных районах или местностях; процентных надбавок к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу• Военные конфликты » Военные действия » Специальная военная операция (СВО)) в данных районах или местностях. Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 2,4 млн. руб.: - доход до 2,4 млн руб. – 13%; - доход от 2,4 млн руб. – 312 000 руб. + 15% с дохода свыше 2,4 млн. руб. Основание – п. 1.1 ст. 224 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации 1. Доходы в виде дивидендов• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Дивиденд 2. Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги) 3. Доходы физлиц в виде страховых выплат• Страхование » Страховая выплата по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению 4. Доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами• Экономика » Финансы » Инвестиции » Финансовые активы » Цифровые финансовые активы (ЦФА) • Экономика » Финансы » Финансовые активы » Цифровые финансовые активы (ЦФА) или цифровыми правами 5. Доходы по операциям с ценными бумагами• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги и по операциям с производными финансовыми инструментами 6. Доходы от продажи долей участия в уставном капитале российских• Россия организаций 7. Доходы от продажи долей участия в уставном капитале российских• Россия организаций, акций• Государство » Законы и право » Правовая система России » Акционерное право » Акция (финансы) • Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Акция (финансы) • Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги » Акция (финансы), облигаций• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги » Облигация и инвестиционных паев• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги » Инвестиционный сертификат • Экономика » Финансы » Инвестиции » Инвестиционный сертификат 8. Доходы по операциям РЕПО• Экономика » Финансы, объектом которых являются ценные бумаги• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги 9. Доходы по операциям займа• Экономика » Финансы ценными бумагами• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги 10. Доходы по операциям с ценными бумагами• Экономика » Финансы » Финансовый рынок » Рынок ценных бумаг » Ценные бумаги и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС 11. Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ• Россия Ставка 15% Для нерезидентов налоговая ставка 15% применяется в отношении доходов, полученных: в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ• Россия » Территория России; в виде дивидендов• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Дивиденд от долевого участия в деятельности российских• Россия организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов• Экономика » Финансы » Инвестиции » Финансовые активы » Цифровые финансовые активы (ЦФА) • Экономика » Финансы » Финансовые активы » Цифровые финансовые активы (ЦФА). Ставка 30 % Иные доходы нерезидентов РФ• Россия, не указанных в данной таблице. Ставка 35% Доходы в виде: стоимости любых выигрышей• Отдых, развлечения » Азартная игра » Лотерея и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.; суммы экономии на процентах при получении работниками• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации (материальная выгода); доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), согласно ст. 214.2.1 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации. Подробнее читайте: Пример применения новой прогрессивной шкалы по НДФЛ с 2025 года Дивиденды• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Дивиденд и доходы от продажи имущества: ставка по НДФЛ с 2025 года Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работники-нерезидента в 2025 году Ставки по НДФЛ для нерезидентов с 1 января 2025 года Подписка на новости и полезные материалы В статье использованы фото с сайта freepik.com

============= Итог:
7,1551 ; Государство#Государственное устройство  России#Вооруженные силы России
	#Национальная гвардия России (Росгвардия)
7,1551 ; Государство#Государственное устройство  России#Вооруженные силы России
	#Специальная военная операция (СВО)
7,1551 ; Государство#Государственное устройство  России#Вооруженные силы России
	#Россия
6,0258 ; Государство#Законы и право#Теория государства и права#Отрасль права
	#Трудовое право#Работники#Работодатель
5,7438 ; Государство#Законы и право#Правовая система России#Акционерное право
	#Акция (финансы)
4,6258 ; Государство#Законы и право#Теория государства и права#Отрасль права
	#Трудовое право#Работодатель#Работники
3,6758 ; Государство#Законы и право#Теория государства и права#Отрасль права
	#Конституционное право#Апатрид#Закон "О Беженцах"
3,1719 ; Государство#Законы и право#Правовая система России#Нормативные акты
	#Федеральные законы РФ#Закон "О Беженцах"#Апатрид
2,6008 ; Государство#Законы и право#Теория государства и права#Отрасль права
	#Военное право#Военная служба
2,3438 ; Государство#Законы и право#Правовая система России
	#Кодексы Российской Федерации#Налоговый кодекс Российской Федерации

9,7512 ; Экономика#Финансы#Финансовый рынок#Рынок ценных бумаг#Ценные бумаги
	#Дивиденд
6,4680 ; Экономика#Бизнес#Корпоративное управление#Дивиденд#Ценные бумаги
4,2256 ; Экономика#Финансы#Финансовый рынок#Рынок ценных бумаг#Ценные бумаги
	#Инвестиционный сертификат
4,2256 ; Экономика#Финансы#Финансовый рынок#Рынок ценных бумаг#Ценные бумаги
	#Облигация
2,3398 ; Экономика#Финансы#Финансовые активы#Цифровые финансовые активы (ЦФА)

7,9625 ; Военные конфликты#Военные действия#Специальная военная операция (СВО)
	#Мобилизация
7,9625 ; Военные конфликты#Военные действия#Специальная военная операция (СВО)
	#Вооруженные силы России

3,4500 ; Отдых, развлечения#Азартная игра#Лотерея

1,2500 ; Страхование#Страховая выплата

12,8250 ; Россия#Вооруженные силы России
4,7625 ; Россия#Территория России
3,0312 ; Россия#Государственные символы  России#Флаг России
============= Объекты:
законы

	Закон "О Беженцах"

	Налоговый кодекс Российской Федерации
организации

	Государственная противопожарная служба РФ

	Межведомственная комиссия по реализации государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом

	Национальная гвардия России (Росгвардия)

	Следственный Комитет РФ

	Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ)
		Спецслужбы России

	Федеральная противопожарная служба РФ
		Государственная противопожарная служба РФ


============= Географические объекты:
1 55.755555556,37.617500000 Россия



============= Связи:
	Апатрид # ассоциации # Закон "О Беженцах"
	Вооруженные силы России # ассоциации # Национальная гвардия России (Росгвардия)
	Вооруженные силы России # ассоциации-4 # Специальная военная операция (СВО)
	Мобилизация # ассоциации-4 # Специальная военная операция (СВО)
	Полиция # ассоциации # Национальная гвардия России (Росгвардия)
	Работодатель # ассоциации # Работники
	Россия # ассоциации-4 # Вооруженные силы России
	Федеральная Служба Безопасности РФ (ФСБ РФ) # ассоциации # Национальная гвардия России (Росгвардия)
	Ценные бумаги # ассоциации # Дивиденд